ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Администрации Тутаевского муниципального района Ярославской области

г.Тутаев 27.04.2010 № 120

Об утверждении Порядка проведения

мониторинга кредиторской задолжен-

ности и урегулирования просроченной

кредиторской задолженности муници-

пальных бюджетных учреждений Тута-

еского муниципального района

В целях усиления контроля за состоянием просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений Тутаевского муниципального района и в соответствии с постановлением Главы Тутаевского муниципального района от 16.10.2009 №452 "Об утверждении муниципальной целевой программы "Реформирование муниципальных финансов Тутаевского муниципального района Ярославской области на 2009 - 2011 годы"

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности и урегулирования просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений Тутаевского муниципального района согласно приложению 1 к настоящему постановлению.

2. Департаменту финансов администрации Тутаевского муниципального района организовать регулярное проведение мониторинга кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений Тутаевского муниципального района.

3. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя Главы Администрации ТМР по финансовым вопросам - директора департамента финансов Минина А.А.

4. Постановление вступает в силу с момента подписания.

Временно исполняющий полномочия

Главы Тутаевского муниципального района

С.А.МАКЛАКОВ

Приложение 1

к постановлению Администрации

Тутаевского муниципального района

от 27.04.2010 № 120

ПОРЯДОК

ПРОВЕДЕНИЯ МОНИТОРИНГА КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

И УРЕГУЛИРОВАНИЯ ПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ТУТАЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности и урегулирования просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений Тутаевского муниципального района (далее - Порядок) устанавливает правила сборки и обработки информации о состоянии кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений Тутаевского муниципального района по расчетам с хозяйствующими субъектами (далее - мониторинг).

1.2. Настоящий Порядок разработан в целях предупреждения, снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений, а также повышения эффективности использования бюджетных средств бюджета Тутаевского муниципального района.

1.3. В настоящем Порядке используются следующие понятия:

- просроченная кредиторская задолженность - задолженность муниципального учреждения по муниципальным контрактам и договорам с истекшим сроком погашения согласно условиям муниципального контракта или договора на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), а в случае, если срок погашения не установлен, - по истечении трех месяцев с момента возникновения обязательства;

- санкционированная просроченная кредиторская задолженность - задолженность, возникшая в результате сокращения объема бюджетных ассигнований в результате сокращения расходов бюджета Тутаевского муниципального района, недофинансирования или сокращения лимитов бюджетных обязательств в результате блокировки расходов после заключения муниципальными учреждениями муниципальных контрактов и договоров на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг);

- несанкционированная просроченная кредиторская задолженность - задолженность, возникшая в результате принятия муниципальными учреждениями обязательств, вытекающих из муниципальных контрактов и договоров на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), сверх утвержденных им лимитов бюджетных обязательств;

- требующая уточнения просроченная кредиторская задолженность - задолженность, по которой сроки исковой давности по ее взысканию, определяемые гражданс-ким законодательством Российской Федерации, на отчетную дату истекли, а также задолженность по спорным обязательствам, находящимся на рассмотрении в суде, и в иных случаях при наличии расхождений с кредитором по существу обязательства.

2. МОНИТОРИНГ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

2.1. Мониторинг кредиторской задолженности осуществляется муниципальными бюджетными учреждениями ежемесячно на основании данных бюджетного учета по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.

2.2. Муниципальные учреждения ежемесячно представляют главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств на бумажном носителе сведения о состоянии кредиторской задолженности по форме 1, приведенной в приложении к Порядку, в сроки, установленные главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств.

2.3. Главные распорядители (распорядители) ежемесячно (нарастающим итогом с начала года) формируют сводную информацию о состоянии кредиторской задолженности по всем получателям средств и представляют в департамент финансов администрации Тутаевского муниципального района до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе и в электронном виде по форме 2, приведенной в приложении к Порядку. К результатам мониторинга прилагается пояснительная записка о мерах, принятых по снижению кредиторской задолженности и недопущению просроченной кредиторской задолженности.

2.4. Департамент финансов администрации Тутаевского муниципального района ежемесячно составляет свод данных о результатах мониторинга кредиторской задолженности главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств.

3. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕН- НОСТИ

3.1. Инвентаризация просроченной кредиторской задолженности проводится бюджетными учреждениями два раза в год: по состоянию на 1 января и 1 июля текущего года.

3.2. Сведения о результатах инвентаризации оформляются по форме 3, приведенной в приложении к Порядку и представляются главным распорядителям (распорядителям) на бумажном носителе за отчетный финансовый год в сроки представления годового отчета и за первое полугодие текущего года до 20 июля.

3.3. В объем просроченной кредиторской задолженности включается основная сумма просроченной кредиторской задолженности по муниципальному контракту, договору. Штрафные санкции, предъявленные получателям средств за несвоевременную оплату поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в соответствии с условиями муниципальных контрактов, договоров, не включаются в основную сумму просроченной задолженности.

3.4. Сведения о просроченной кредиторской задолженности должны быть подтверждены копией соответствующего муниципального контракта, договора на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг).

3.5. При необходимости главные распорядители (распорядители) имеют право запросить у подведомственных бюджетных учреждений копии товарно-транспортных накладных, копии актов приемки товаров, работ и услуг, оформленных в установленном порядке.

3.6. Общая сумма просроченной кредиторской задолженности по всем представленным документам не должна превышать суммы задолженности, отраженной в бюджетной отчетности бюджетного учреждения на отчетную дату.

4. ПРОВЕРКА ПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

4.1. Главные распорядители (распорядители) осуществляют проверку документов, представленных бюджетными учреждениями, на предмет обоснованности возникновения просроченной кредиторской задолженности и достоверности отражения ее в отчетности.

4.2. Главные распорядители (распорядители) в течение пяти рабочих дней рассматривают предоставленную информацию и возвращают пакет документов на доработку с указанием причин в случаях:

- превышения общей суммы просроченной кредиторской задолженности по всем представленным документам над суммой задолженности, отраженной в бюджетной отчетности бюджетного учреждения на отчетную дату;

- ошибочного отнесения просроченной кредиторской задолженности к санкционированной, несанкционированной или требующей уточнения;

- представления пакета документов не в полном объеме.

4.3. Бюджетные учреждения в течение пяти рабочих дней устраняют замечания и повторно представляют документы главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств.

4.4. По результатам проверки сведений о просроченной кредиторской задолженности главными распорядителями (распорядителями) задолженность признается санкционированной, либо несанкционированной, либо требующей уточнения, о чем делается соответствующая отметка с указанием даты проверки.

4.5. По итогам проведения проверки просроченной кредиторской задолженности главные распорядители (распорядители) готовят предложения бюджетным учрежде-ниям в письменном виде о мерах, направленных на снижение или ликвидацию кредиторской задолженности.

4.6. Сведения о просроченной кредиторской задолженности, прошедшей процедуру проверки, в разрезе подведомственных бюджетных учреждений направляются главными распорядителями (распорядителями) ежегодно до 1 марта и за первое полугодие до 10 августа на бумажном носителе и в электронном виде в департамент финансов администрации Тутаевского муниципального района.

4.7. Департамент финансов администрации Тутаевского муниципального района проверяет представленные документы на соответствие бюджетным ассигнованиям, лимитам бюджетных обязательств и показателям бюджетной отчетности.

4.8. В случае установления расхождений документы возвращаются главным распорядителям, распорядителям бюджетных средств для внесения изменений в течение пяти рабочих дней.

4.9. Департамент финансов администрации Тутаевского муниципального района ежегодно до 15 апреля и за первое полугодие до 18 августа составляет свод данных о просроченной кредиторской задолженности главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств.

5. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОКРАЩЕНИЮ, ЛИКВИДАЦИИ И РЕСТРУКТУ-РИЗАЦИИ ПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

5.1. Санкционированная просроченная кредиторская задолженность принимается к погашению за счет ассигнований, предусмотренных главным распорядителям (распорядителям) в бюджете Тутаевского муниципального района.

5.2. При недостаточности бюджетных ассигнований для погашения санкционированной просроченной кредиторской задолженности получатели средств вправе направлять на эти цели средства от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности (с уведомлением главных распорядителей, распорядителей).

5.3. В отношении санкционированной просроченной кредиторской задолженности, срок погашения которой составляет более одного года, но не превышает срока исковой давности, определенного гражданским законодательством Российской Федерации, бюджетные учреждения принимают меры для заключения с кредитором соглашения о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности по примерной форме 4, приведенной в приложении к Порядку, с оформлением графика погашения просроченной кредиторской задолженности (приложение к Соглашению).

5.4. Вопросы урегулирования просроченной кредиторской задолженности, требующей уточнения, решаются в индивидуальном порядке путем переговоров между получателями средств и кредиторами.

5.5. Погашение несанкционированной просроченной кредиторской задолженности производится за счет доходов соответствующих получателей средств от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности.

5.6. Погашение просроченной кредиторской задолженности по решению суда осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Руководитель аппарата Администрации ТМР

С.А.СТЕПАНОВ

Приложение 1

к Порядку проведения мониторинга кредиторской задолженности

и урегулирования просроченной кредиторской задолженности

муниципальных бюджетных учреждений Тутаевского муниципального района

Форма 1

Сведения

о состоянии кредиторской задолженности

___________________________________________

(наименование бюджетного учреждения )

на 01 ________ 20__ г.

в рублях

#G0Код классификации расходов (раздел, подраздел, КОСГУ)	Кредиторская задолженность на 01 _________ 20___ г. (отчетного месяца)			Погашено			Кредиторская задолженность на 01 __________ 20___ г. (месяца, следующего за отчетным)
	всего	в том числе просрочен- ная кредиторская задол- женность		всего	в том числе просро- ченная кредиторс- ская задолженность		всего	в том числе просро- ченная кредиторская задолженность
		общая сумма	из нее сог- ласованная с кредито- рами		общая сумма	из нее сог- ласованная с кредито- рами		общая сумма	из нее сог-ласованная с кредито-рами
Всего:

Руководитель ____________ ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________ ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Форма 2

Сводные сведения

о состоянии кредиторской задолженности

_________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств)

на 01 ____________ 20___ г.

в тыс. рублей

#G0Код классификации расходов (раздел, подраздел, КОСГУ)	Кредиторская задолженность на 01 _________ 20____ г. (отчетного месяца)			Погашено			Кредиторская задолженность на 01 ____________ 20___ г. (месяца, следующего за отчетным)
	всего	в том числе просрочен- ная кредиторская задол- женность		всего	в том числе просро- ченная кредиторс- ская задолженность		всего	в том числе просро- ченная кредиторская задолженность
		общая сумма	из нее сог-ласованная с кредито- рами		общая сумма	из нее сог-ласованная с кредито- рами		общая сумма	из нее сог-ласованная с кредиторами
Итого по смете глав- ного распорядителя как получателя
в том числе на содер-жание главного распорядителя
Итого по получателям средств
Всего:

Руководитель главного

распорядителя, распорядителя ____________ ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________ ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Форма 3

Сведения

о просроченной кредиторской задолженности

В ходе проверки просроченной кредиторской задолженности

___________________________________________________________________________

(указываются наименования главных распорядителей и получателей бюджетных

средств)

по состоянию на ___________________________________________________________

(указывается дата сверки задолженности)

выявлена следующая задолженность:

1. Санкционированная просроченная кредиторская задолженность

#G0Код классифи-кации расходов (раздел, подраз-дел, КОСГУ)	Наименование кредитора	Объем просрочен ной кредиторской задолженности в соответствии с актом сверки (рублей)	Реквизиты акта сверки или ино го подтвержда- ющего доку- мента	Причины воз-никновения просроченной кредиторской задолженности
Итого:

2. Несанкционированная просроченная кредиторская задолженность

#G0Код классифи-кации расходов (раздел, подраз-дел, КОСГУ)	Наименование кредитора	Объем просрочен ной кредиторской задолженности в соответствии с актом сверки (рублей)	Реквизиты акта сверки или ино го подтвержда- ющего доку- мента	Причины воз-никновения просроченной кредиторской задолженности
Итого:

3. Требующая уточнения просроченная кредиторская задолженность

#G0Код классифи-кации расходов (раздел, подраз-дел, КОСГУ)	Наименование кредитора	Объем просрочен ной кредиторской задолженности в соответствии с актом сверки (рублей)	Реквизиты акта сверки или ино го подтвержда- ющего доку- мента	Причины воз-никновения просроченной кредиторской задолженности
Итого:

Сведения об объеме просроченной кредиторской задолженности приведены в сумме основной просроченной кредиторской задолженности по муниципальным контрактам (договорам) без учета штрафных санкций.

По итогам проверки общий объем просроченной кредиторской задолженности

по состоянию на отчетную дату составил ____________________________ рублей.

Руководитель ____________ ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________ ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"___" _____________ 20___ г.

СОГЛАСОВАНО

Руководитель главного

распорядителя, распорядителя ____________ ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________ ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"___" _____________ 20___ г.

Форма 4

Соглашение № ___

о реструктуризации просроченной

кредиторской задолженности

"____" ___________ 20___г.

___________________________________________________________________________,

(наименование хозяйствующего субъекта)

именуемое(ый) в дальнейшем Кредитор, в лице _________________________________

(должность, Ф.И.О.)

___________________________________________________________________________,

действующего на основании __________________________________________________

(правовое основание деятельности)

___________________________________________________________, с одной стороны,

и _________________________________________________________________________,

(наименование получателя средств)

именуемое в дальнейшем Должник, в лице ______________________________________

(должность, Ф.И.О.)

___________________________________________________________________________,

действующего на основании __________________________________________________,

(правовое основание деятельности)

___________________________________________________________, с другой стороны,

заключили настоящее Соглашение о нижеследующем.

1. Предмет Соглашения

Предметом настоящего Соглашения является согласование новых сроков оплаты за поставленные товары (работы, услуги) по контракту(ам) (договору(ам))

___________________________________________________________________________

(реквизиты контракта(ов) (договора(ов)) на поставку товаров, (работ, услуг))

___________________________________________________________________________,

заключенному(ым) между Должником и Кредитором, в соответствии с графиком погашения задолженности, являющимся неотъемлемой частью настоящего Соглашения (приложение к Соглашению).

2. Права и обязанности сторон

2.1. Должник обеспечивает своевременное перечисление Кредитору денежных

средств.

2.2. Кредитор в трехдневный срок с момента заключения настоящего Соглашения обязуется отозвать предъявленные им к Должнику исполнительные листы (при их наличии).

3. Условия погашения задолженности

Погашение задолженности осуществляется Должником путем перечисления

денежных средств на счет Кредитора со следующими реквизитами _________________

___________________________________________________________________________

(реквизиты банковского счета Кредитора)

4. Ответственность сторон

Стороны по настоящему Соглашению несут ответственность в соответствии с

действующим законодательством.

5. Внесение изменений и дополнений

Все изменения и дополнения в настоящее Соглашение оформляются дополнительными соглашениями сторон и действительны лишь в случае их утверждения обеи-ми сторонами Соглашения.

6. Срок действия и порядок досрочного расторжения Соглашения

Соглашение вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения Должником и Кредитором своих обязательств.

7. Разрешение споров

7.1. Споры и разногласия, возникающие в процессе исполнения настоящего Соглашения, разрешаются путем переговоров.

7.2. Соглашение составлено в двух экземплярах - по одному экземпляру для каждой стороны, - имеющих равную юридическую силу.

8. Юридические адреса и платежные реквизиты сторон

Кредитор Должник

________________________ ____________________________

________________________ ____________________________

________________________ ____________________________

________________________ ____________________________

________________ (подпись) ___________________ (подпись)

М.П. М.П.

Приложение

к Соглашению

от_________________№____

График

погашения просроченной кредиторской

задолженности

#G0Срок погашения задолженности

Сумма задолженности (в рублях)

Кредитор Должник

_____________ _______________________ ___________________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Форма 4

АКТ №_____

сверки просроченной кредиторской

задолженности

"___" _____________ 20___ г. ___________________

Настоящий акт составлен представителем ________________________________________

_____________________________________________________________________________

(указывается наименование бюджетного учреждения)

и представителем _____________________________________________________________

(указывается наименование хозяйствующего субъекта - кредитора)

_____________________________________________________________________________

о том, что в результате сверки расчетов по муниципальному контракту, договору

_____________________________________________________________________________

(указываются реквизиты и предмет муниципального контракта, договора)

_____________________________________________________________________________

по состоянию на "___" ___________ 20__ г. имеется просроченная кредиторская

задолженность в объеме ________________________________________________________

______________________________________________________________________ рублей.

Объем просроченной кредиторской задолженности определен в соответствии с условиями муниципального контракта, договора и совершенными расчетами между сторонами муниципального контракта, договора.

Объем обязательства по муниципальному контракту, договору:

____________________________________________________________________________

Оплачено за предыдущие периоды: ____________________________________________________________________________

(основная сумма обязательств)

Остаточный объем обязательства: _____________________________________________________________________________

(основная сумма обязательств)

Должник _____________________________________________________________________

(наименование бюджетного учреждения)

Кредитор ____________________________________________________________________

(наименование кредитора)

Руководитель Руководитель

организации-должника организации-кредитора

____________ _____________________ __________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер Главный бухгалтер

организации-должника организации-кредитора

____________ _____________________ __________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П. М.П.

Форма 5

Соглашение № ___

о реструктуризации просроченной

кредиторской задолженности

"____" ___________ 20___г.

_____________________________________________________________________________,

(наименование хозяйствующего субъекта)

именуемое(ый) в дальнейшем Кредитор, в лице ___________________________________

(должность, Ф.И.О.)

_____________________________________________________________________________,

действующего на основании ____________________________________________________

(правовое основание деятельности)

______________________________________________________________, с одной стороны,

и ___________________________________________________________________________,

(наименование получателя средств)

именуемое в дальнейшем Должник, в лице ________________________________________

(должность, Ф.И.О.)

_____________________________________________________________________________,

действующего на основании ____________________________________________________,

(правовое основание деятельности)

_____________________________________________________________, с другой стороны,

заключили настоящее Соглашение о нижеследующем.

1. Предмет Соглашения

Предметом настоящего Соглашения является согласование новых сроков оплаты за поставленные товары (работы, услуги) по контракту(ам) (договору(ам))

____________________________________________________________________________

(реквизиты контракта(ов) (договора(ов)) на поставку товаров, (работ, услуг))

____________________________________________________________________________,

заключенному(ым) между Должником и Кредитором, в соответствии с графиком погашения задолженности, являющимся неотъемлемой частью настоящего Соглашения (приложение к Соглашению).

2. Права и обязанности сторон

2.1. Должник обеспечивает своевременное перечисление Кредитору денежных

средств.

2.2. Кредитор в трехдневный срок с момента заключения настоящего Соглашения обязуется отозвать предъявленные им к Должнику исполнительные листы (при их наличии).

3. Условия погашения задолженности

Погашение задолженности осуществляется Должником путем перечисления

денежных средств на счет Кредитора со следующими реквизитами __________________

____________________________________________________________________________

(реквизиты банковского счета Кредитора)

4. Ответственность сторон

Стороны по настоящему Соглашению несут ответственность в соответствии с

действующим законодательством.

5. Внесение изменений и дополнений

Все изменения и дополнения в настоящее Соглашение оформляются дополнительными соглашениями сторон и действительны лишь в случае их утверждения обеими сто- ронами Соглашения.

6. Срок действия и порядок досрочного расторжения Соглашения

Соглашение вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения Должником и Кредитором своих обязательств.

7. Разрешение споров

7.1. Споры и разногласия, возникающие в процессе исполнения настоящего Соглашения, разрешаются путем переговоров.

7.2. Соглашение составлено в двух экземплярах - по одному экземпляру для каждой стороны, - имеющих равную юридическую силу.

8. Юридические адреса и платежные реквизиты сторон

Кредитор Должник

________________________ _____________________________

________________________ _____________________________

________________________ _____________________________

________________________ _____________________________

________________ (подпись) _____________________ (подпись)

М.П. М.П.

Приложение

к Соглашению

от_________________№____

График

погашения просроченной кредиторской

задолженности

#G0Срок погашения задолженности

Сумма задолженности (в рублях)

Кредитор Должник

_____________ _______________________ ____________ _________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)